Tema 27. Cotización a la SS
Epígrafe oficial: La cotización a la Seguridad Social: normas comunes del sistema. La liquidación de cuotas. El régimen general de la Seguridad Social. Supuestos especiales. Bases y tipos de cotización. Liquidación de otras deudas.
La obligación de cotizar se estudia con el Real Decreto Legislativo 8/2015, texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social, y el Real Decreto 2064/1995, Reglamento general sobre cotización y liquidación de otros derechos de la Seguridad Social. Se analizan las normas comunes del sistema (sujetos obligados y responsables, nacimiento y duración de la obligación), la liquidación de cuotas, las bases y tipos de cotización del régimen general y sus supuestos especiales, y la liquidación de otras deudas. Las cuantías de cada ejercicio se fijan en la orden anual de cotización.
Conceptos importantes
- La base de cotización es la magnitud sobre la que se calculan las cuotas, resultando de aplicar los tipos de cotización establecidos legalmente sobre dicha base.
- La cotización por formación profesional es una aportación finalista destinada a financiar las acciones formativas dirigidas al empleo, distinta de las prestaciones económicas directas.
- Art. 18.2.e) del RD 2064/1995: si la liquidación no puede realizarse por datos insuficientes o no conformes con la normativa, la TGSS informa al sujeto responsable de la causa en un plazo máximo de 48 horas desde su aportación.
- Art. 147.2.c) TRLGSS: no se computan las indemnizaciones por despido en la cuantía establecida con carácter obligatorio en el Estatuto de los Trabajadores; la base comprende la remuneración total, en metálico o en especie.
- Art. 33.2.a).2.º de la Orden PJC/297/2026: la contratación de duración determinada cotiza por desempleo al 8,30 % (6,70 % empresa y 1,60 % trabajador); la indefinida, al 7,05 %.
- Art. 91.2 del RD 2064/1995: las Administraciones públicas y sus entidades dependientes no pueden formular recurso administrativo frente a los actos de liquidación de la TGSS, aunque sí requerimiento previo al recurso contencioso-administrativo.
Preguntas de ejemplo
Ejemplos reales del banco de preguntas de este tema, con su explicación. No es el test completo.
¿Qué sucede con la obligación de cotizar durante la situación de incapacidad temporal?
Respuesta: Se mantiene la obligación de cotizar, si bien con las particularidades previstas legalmente para dicha situación
Una empresa no descuenta a un trabajador su aportación a la Seguridad Social al abonarle la nómina. ¿Puede descontársela en una nómina posterior?
Respuesta: No; debe ingresar toda la cuota a su exclusivo cargo
Durante un trabajo por cuenta ajena compatible con la pensión de jubilación (art. 214 TRLGSS), ¿qué cotización especial de solidaridad se aplica?
Respuesta: Un 9 %, del que el 7 % es a cargo del empresario y el 2 % del trabajador
¿A quién corresponde, con carácter general, la gestión liquidatoria de las deudas con la Seguridad Social cuyo objeto no son cuotas ni conceptos de recaudación conjunta?
Respuesta: A la Tesorería General de la Seguridad Social
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